往来账,以应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款为主。具体做法如下:
1. 把握好各类账的分类,避免弄混,特别是应收账款和其他应收款,应付账款和其应付款。
2. 若单位业务量大,往来单位多,应设二级明细或三级明细,如其应收款可按其内容设水电费,职工借款等明细。
3. 对应收票据和应付票据,设一个备查账,以便掌握这些票据的到期时间。
4. 是平时要多看这些往来账,要熟练掌握,这样不易出错。及时记账等都是财务的基本要求。
5. 具体可结合单位的具体情况。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的,发生的应收应付原始凭证,由制单会计做凭证,审核会计审核,往来账会计记账即可,若是冲销应收应付账款的,在中间多一个出纳记账。
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