年度终了时,需要将应交税费下的明细科目余额结转,做结平处理,相应的会计分录如下:
1. 将应交未交增值税从应交税费—应交增值税会计科目转入到应交税费—未交增值税会计科目中,分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费—未交增值税。
2. 将多交的增值税转入应交税费—未交增值税会计科目中,分录如下:
借:应交税费—未交增值税。
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。
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