“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而“应交税费”的对应科目需要结转;比方:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加计提时。
借:营业税金及附加。
贷:应交税费按照上述税(费)种设置二级科目。
1. 上月留抵+本月进项>销项税,不做结转,大于部分成为下个月的“上月留抵”。
2. 上月留抵+本月进项<销项税,算出余额X,后:
借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税x。
贷:应交税金-未交增值税x。
3. 上述结转后,如果应交税金-未交增值税,贷方余额,需要缴税;如果借方余额(因为你已经两次预交),不需要缴税,继续作为预交。
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