已付款未收到发票怎么处理

企业对于已付款未收到发票的处理方法，可以先将款项暂估入账，其会计分录如下：

1. 当月暂估入账，分录如下：

借：原材料/库存商品。

贷：应付账款—暂估应付账款。

2. 次月初予以冲回，分录如下：

借：应付账款—暂估应付账款。

贷：原材料/库存商品。

3. 待收到发票后，分录如下：

借：原材料/库存商品。

借：应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：银行存款等。