所得税费用在月底要结转到本年利润
每季计提的企业所得税,一定要结转到本年利润中,只不过在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的。
分录如下:
计提企业所得税
借:所得税费用xxx
贷:应交税费——应交所得税xxx
季末结转所得税费用
借:本年利润-企业所得税xxx
贷:所得税费用xxx
交纳时
借:应交税费——应交所得税xx
贷:银行存款xx
亏损时不用交纳所得税,也不用做所得税的分录。
*3月份计提一季度的所得税数为0.5万,不是2万。6月份因为二季度亏损不用计提所得税。如果二季度利润是8万元,应计提8*25%=2万元的所得税。
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