1. 汇算清缴后需要补缴企业所得税时:
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费——应交所得税。
补缴所得税时:
借:应交税费——应交所得税。
贷:银行存款。
2. 汇算清缴后需要退回企业所得税时:
借:以前年度损益调整(红字)。
贷:应交税费——应交所得税(红字)。
收到所得税时:
借:银行存款。
贷:应交税费——应交所得税。
企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税,应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
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